Коригування ПДВ: включення пропущеної податкової у звітність

Дійсно, у Вашому випадку потрібно робити коригування. Якщо точніше – потрібно скласти та зареєструвати окрему розподільчу ПН.

Згідно з роз’ясненням податківців: « Порядком № 1307 не заборонено складання платником податку протягом звітного (податкового) періоду декількох зведених податкових накладних з однаковим типом причини» (категорія ЗІР 101.16 відповідь на питання «Чи може платник ПДВ на виконання вимог п. 198.5 ст. 198 та п.199.1 ст. 199 ПКУ не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду скласти декілька (дві та більше) зведених податкових накладних з однаковим типом причини?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32705 ).

Звісно, за несвоєчасну реєстрацію такої ПН передбачено застосування штрафу в розмірі 2% обсягу постачання б/ПДВ, але не більше 1020 грн. (п.п.120.-1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 ).

Та подаєте УР до декларації з ПДВ за відповідний період на збільшення зобов’язань з ПДВ.

До подання УР потрібно сплатити ПДВ (на рахунок в СЕА ПДВ), тоді штраф 3% та пеня не застосовуються (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).

Разом з цим, якщо мова йде про декларацію за червень 2025 р. – УР не потрібно подавати, подаєте декларацію нову звітну.

Та час зареєструвати окрему зведену розподільчу ПН за червень 2025 р. ще є – до 20/07/25 р. (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 - «протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем місяця, в якому вони складені»).

Раді допомогти, звертайтесь ще!