Нульова декларація з ПДВ: питання про списання і терміни

Доброе утро!Призводственное предприятие, в июне месяце не было реализации (нет НО),но есть НК,налоговая намекнула,что мы ежемесячно должны оплачивать НДС,в предыдущих периодах у нас было отрицательное значение,была блокировка НН,можем ли за июнь показать нулевую декларацию ,можно ли списывать на затраты сумму НДС по входящим НН,которые правильные и зарегистрированы вовремя,но не будут внесены в декларацию в течении 12 месяцев?Спасибо!

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.07.2025 | 22:01

Відповідь надано

Звісно, Ви маєте права в будь якому випадку притримати ПН – адже ж «у разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування» (п.198.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

Щоправда, у разі якщо Ви будете постійно протягом 12 кал/місяців подавати нульові декларації з перехідним від’ємним значенням ПДВ – це буде підстава для анулювання реєстрації платника ПДВ за рішенням податківців (п.п.184.1 «г» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447 ).

Щодо віднесення сум вхідного ПДВ на витрати – вважаємо, що це можна буде зробити лише коли закінчиться строк 1095 кал/днів, що настає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації з ПДВ за період, який відповідає даті складення ПН – саме такий строк зазначений в п.102.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2287 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!

МА

Марина

23.05.2026 | 09:28

Інше

Відповідь надано