Оподаткування ПДВ для ТОВ з послугами нерезидентам за кордоном

Ця операція не підпадає під оподаткування ПДВ.

Вона підпадає під «послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем» (п.п.186.3 «в» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ).

Місцем постачання таких послуг є місце реєстрації отримувача.

У Вашому випадку це місце за межами митної території України.

Тому і немає об’єкту оподаткування ПДВ згідно з п.п.185.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 ).

Тобто ПДВ не нараховується, ПН не складається.

Щодо необхідності реєстрації платником ПДВ - є відповідне роз’яснення ДПС України:

«згідно із розділами V та ХХ ПКУ до оподатковуваних операцій з постачання товарів/послуг належать операції, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою ПДВ (20 відс.), ставками 7 і 14 відсотків, нульовою ставкою ПДВ та звільнені (умовно звільнені) від оподаткування ПДВ» (категорія ЗІР 101. 02 відповідь на питання « які операції з постачання товарів/послуг вважаються оподатковуваними операціями для цілей реєстрації платником ПДВ?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37945 ).

Отже з наведеного випливає – з метою визначення обсягу операцій в 1000000 грн., при перевищені якого потрібно реєструватися платником ПДВ , операції, які не є об’єктом оподаткування ПДВ та місце постачання яких знаходиться за межами митної території України, до уваги не беруться.

Саме тому у Вашому випадку не виникає обов’язку щодо обов’язкової реєстрації платником ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!