Правила заповнення колонок у звіті з ЄСВ та ПДФО

Додаток 4 ДФ заповнюється за фактом подій.

Нарахування доходу в графах 3а, 4а та 5а Додатку 4ДФ відображається в місяці нарахування доходу в обліку.
Графи 3, 4, 5 заповнюються в місяці виплати доходу та сплати податків до бюджету.

При цьому для заробітної плати існує окреме правило. Заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, має бути відображена у додатку 4ДФ за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано. Наприклад, у додатку 4ДФ за січень відображається заробітна плата, яка нарахована у січні та виплачена в лютому (п.4 розд.IV Порядку №4 від 13.01.2015 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1099).

Аналогічно відображаються у графі 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб» та у графі 5 «Сума перерахованого військового збору» додатка 4ДФ до Розрахунку податок на доходи фізичних осіб та військовий збір, що перераховуються у встановлені терміни до бюджету у наступному місяці, у разі своєчасної виплати заробітної плати.

Якщо заробітна плата виплачується несвоєчасно, то сплачений до бюджету податок на доходи фізичних осіб і військовий збір відображаються відповідно у графі 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб» та у графі 5 «Сума перерахованого військового збору» додатка 4ДФ до Розрахунку за звітний період, в якому фактично відбулося перерахування податковим агентом таких сум до бюджету. (ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43139).

Раді допомогти, звертайтесь ще!