Оплата лікування працівника: нюанси відшкодування та оподаткування допомоги

Працівнику юо (загальна з ПДВ) мають зробити операцію в приватній кліниці в Україні. Підприємство має змогу допомогти з оплатою.Чи може він сам оплатити, а юо потім відшкодувати? Якщо буде допомога, чи обов'язково, щоб на всю суму лікування? Чи є така допомога неоподатковуваною незалежно від розміру? Як вірно все оформити? Якщо на платформі є розгорнута відповідь із зразками, прошу надати посилання. Дякую

ОК

Олена, консультант

експерт

12.07.2025 | 16:23

Очікує відповідь

Так, роботодавець може надати працівнику допомогу на лікування та медичне обслуговування

Допомога на лікування та медичне обслуговування платника податку, що надається його роботодавцем (пп. 165.1.19 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 ). Це допомога, яка надається на руки працівнику за його заявою із надання підтвердних документів. Ця норма не обмежена сумою за ПКУ, але сума виданої допомоги не перевищувала суму коштів, витрачену на лікування згідно з платіжними (розрахунковими) документами.

Звісно сума допомоги (100% чи менше) вирішує керівник.

Не обкладаються ПДФО кошти або вартість майна (послуг), що надаються роботодавцем як допомога на лікування та медичне обслуговування платника податків, при дотриманні таких умов:

1) допомога надається працівнику підприємства на його лікування або медичне обслуговування, у тому числі, але не виключно, для придбання ліків, донорських компонентів, протезно-ортопедичних виробів, виробів медичного призначення для індивідуального користування осіб з інвалідністю.

2) витрати, пов’язані з наданням такої допомоги, мають бути документально підтверджені. Так, норми п.п. 165.1.19 ПКУ можуть застосовуватися за наявності документів, що підтверджують факт надання послуг з лікування чи медичного обслуговування платника податків (якщо оплата здійснюється після надання таких послуг). На думку ДПС https://lg.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-497133.html це можуть бути:

- документи, що підтверджують потребу фізичної особи в лікуванні та медичному обслуговуванні (зокрема, наявність і характеристики хвороби, травми, отруєння, патологічного стану);

- документи про надання таких послуг, які ідентифікують постачальника й одержувача послуг, обсяги та вартість таких послуг (договори, платіжні та розрахункові документи, акти наданих послуг, інші відповідні документи залежно від необхідного лікування або медичного обслуговування, хвороби та її стану).

Не оподатковувані на підставі пп. 165.1.19 ПКУ суми допомоги на лікування та медичне обслуговування відображаються роботодавцем у формі № 1ДФ з ознакою доходу «143».

Зразок заяви працівника про матеріальну допомогу на лікування Заява працівника про матеріальну допомогу на лікування

Зразок аказу про надання працівнику матеріальної допомоги на лікування Наказ про надання працівнику матеріальної допомоги на лікування

Раді допомогти, звертайтесь ще!