Розрахунок повернення працівником суми з врахуванням податків та зборів

Добрий день. Працівник в грудні був у відпустці. Три дні відпустки були надані в рахунок невідпрацьованої частини. нарахування за три дні 3216,93 грн. З січня по дату звільнення не працював, був у відпустці без збереження заробітної плати. Яку суму повинен повернути працівник? з урахуванням ПДФО та ВС? Як це відобразити в об'єднаному звіті? Що з ЄСВ? Дякую

ОК

Ольга, консультант

експерт

11.07.2025 | 08:57

Відповідь надано

У разі звільнення працівника до закінчення робочого року, за який він уже одержав відпустку повної тривалості, для покриття його заборгованості власник або уповноважений ним орган провадить відрахування із заробітної плати за дні відпустки, що були надані в рахунок невідпрацьованої частини робочого року (ст.22 Закону про відпустки https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/504/96-%D0%B2%D1%80#n2390.

Однак, якщо утримати кошти із заробітної плати неможливо, законодавство не вимагає повертати ці кошти. Ба більше, повернути кошти працівник може лише добровільно. В такому раазі кошти повертаються на рахунок робтотдавця з призначенням платежу "повернення надлишково виплачених відпускних". Повернути в такому разі працівник має чисту суму без урахування ПДФО та ВЗ.

В Додатку 1 суму поверненння показуєте зі знаком мінус в графах 16, 17,20.

В Додатку 4ДФ :

у графі 3а «Сума нарахованого доходу» у графі 3 «Сума виплаченого доходу» зазначається сума повернення зі знаком «-»;графи 4а «Сума нарахованого податку на доходи фізичних осіб», 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб», 5а «Сума нарахованого військового збору» та 5 «Сума перерахованого військового збору» залишаються незаповненими. (ЗІР, каатегорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43188)

Раді допомогти, звертайтесь ще!