Відмова реєстрації РК через помилку в зміні кількості

Є роз'яснення податківців: «якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна і кількості, і ціни товарів/послуг, то розрахунок коригування (далі – РК) складається з урахуванням таких особливостей:

► в розділі Б розрахунку коригування підлягають заповненню графи 1-8 та 11-15 (крім випадків, коли таке заповнення не передбачено Порядком № 1307);

► графи 9 та 10 розділу Б розрахунку коригування не заповнюються;

► відповідні показники кожного рядка податкової накладної, за якими відбувається одночасна зміна кількості товару/послуги та його/її вартості (кількість (графа 7 розрахунку коригування), обсяг постачання (графа 13 розрахунку коригування) та сума ПДВ (графа 14 розрахунку коригування) зазначаються зі знаком «-» (показники податкової накладної виводяться в «0»);

► у графі 2.1 табличної частини розділу Б розрахунку коригування зазначається код причини «104», який відповідає причині коригування «Зміна номенклатури», а у графі 2.2 зазначається порядковий номер групи коригування.

Усі інші показники рядка податкової накладної, який коригується, переносяться з податкової накладної до розрахунку коригування без змін.

Другим рядком зазначаються виправлені показники.

При цьому у графі 1.2 «№ з/п рядка податкової накладної, що коригується або додається» зазначається новий (доданий) номер.

У графі 2.1 зазначається той самий умовний код причини коригування «104», що зазначений у першому рядку розрахунку коригування, а у графі 2.2 – той самий порядковий номер групи коригування;

► у графі 7 – правильний показник кількості (об’єму, обсягу);

► графи 9 та 10 не заповнюються;

► у графі 13 зазначається правильний показник обсягу постачання (база оподаткування без урахування ПДВ);

► графа 14 розділу Б є обов’язковою до заповнення в усіх випадках, коли за здійсненою операцією нараховується сума ПДВ за ставкою 20, 7 або 14 відсотків» (роз'яснення ГУ ДПС у Дніпропетровській області «Одночасна зміна кількості товару/послуги та його/її вартості: заповнення РК» опубліковано 23.10.21 р., посилання на повний текст: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/514704.html ).

Отже з вищенаведеного випливає – у Вашому випадку потрібно заповнювати графи 7 та 8, графи 9 та 10 не заповнюються.

При цьому при вилученні рядка ПН знак «мінус» зазначається тільки у графі 7, в графі 8 він зі знаком «плюс».

В рядку, який додається знак «мінус» не зазначається ніде.

Вам слід ще раз уважно перевірити правильність заповнення. Та виправити помилки і відправити знову.

Раді допомогти, звертайтесь ще!