Як відобразити ПДФО і ВЗ при стягненні з рахунку

Податки має сплачувати суб'єкт господарювання, з рахунку якого стягнули суми на користь фізособи.

Підпунктом 168.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n3877 визначено, що податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок. Тобто суб'єкт господарювання виступає податковим агентом і має утримати податки зі стягувача.

На жаль, за судовим рішенням зазвичай стягують суму без оподаткування. На практиці є два варіанти виходу із ситуації. Стягувач повертає податки в касу установи або перераховує їх від імені установи до бюджету. В такому разі Додаток 4ДФ заповнюється за звичайними правилами.

Якщо стягувач відмовиттся повертати кошти, СГ самостійно ммає перерахувати податки до бюджету. При цьому, суму яку перехували стягувачу слід вважати чистою і з метою оподаткування збільшити суму виплаченого доходу на коефіцієнт 1,298701. В Додатку 4ДФ в графах 3а та 3 показуєте збільшену суму доходу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!