Проблеми з реєстрацією ПН та поверненням податкового ліміту

На нашу думку, ліміт реєстрації Ви втратили тому, що "помилкова" ПН була заблокована, але при цьому стояла в декларації за 02/2024. Відповідно ліміт забрала сума еПеревищення.

Якщо зараз вже є правильна зареєстрована ПН яка забрала ліміт на загальних підставах - в момент реєстрації, то розблоковувати помилкову ПН немає підстав і сенсу. І РК на "-" до неї також не треба складати, адже вона помилкова і не зареєстрована.

Проте, щоб повернути ліміт реєстрації, рекомендуємо наступні дії:

треба подати УР до декларації за 02/2024, де в додатку Д1 в таблиці 1.1 треба вказати реквізити правильної зареєстрованої Пн. Якщо до цього там стояли реквізити неправильної ПН, то їх покажіть з мінусом, а реквізити правильної ПН - як позитивні дані. Ліміт має вирівнятися

При цьому нагадаємо, що на думку ДПСУ - помилкова ПН та РК до неї не мають стояти в декларації в загалі, оскільки не відповідають реальній операції (на неї Ви зробити нову ПН).

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!