Якщо якісь витрати було показано не правомірно, то їх зняття в бухобліку можна показати так: Дт 63, 68 Кт 44.

Підстава для такого висновку - п. 4 НП(С)БО 6 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38. Там сказано, що виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку).

Отже, Вам треба оформити бухдовідку, вказати в ній причину помилки і зробити запис: Дт 63, 68 Кт 44.

За дебетом у Вас має бути той рахунок відображено, який у минулому році кореспондував із неправомірно показаними витратами.

Окрім цього, якщо в такому разі є потреба в донарахуванні податку на прибуток, то у бухзаписах це можна показати так: Дт 44 Кт 64/податок на прибуток.

Власне, саму уточненку та фінзвітність, які слід подати разом з такою уточненкою, за виправний період Вам треба заповнити так ніби помилки Взагалі й не було.

Також зауважимо, що на сьогодні окремої спеціальної форми уточнюючої декларації з податку на прибуток немає. Тому її подають за формою звичайної деки, яка чинна на час подання уточненки, тільки з грифом «Уточнююча» (п. 50.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258). Наразі чинною є форма декларації з податку на прибуток, електронний ідентифікатор форми якої - J0100127.

У полі 2 та 3 основної частини уточнюючої деки позначають звітний період, який уточнюється — див. консультацію у категорії 102.23.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28826.

Раді допомогти, звертайтесь ще!