На нашу думку, якщо в 02/2024 контагент не підтвердив Вам акт звірки з урахуванням розбіжностей, то на той час не було підстав для внесення змін у Ваш бухоблік.

Якщо дані по звірці контрагент (постачальник) підтвердив тільки зараз (на 30.06.2025), то Ви маєте право внести зміни в облік з урахуванням причин, за рахунок чого сталися такі розбіжності.

При цьому нагадаємо, що якщо фактично поставки не було, то незалежно від того - визнав постачальник факт розбіжностей чи ні, Ви не мали права в 2024 році оприбутковувати товар (визнавати витрати по послугам) та визнавати податковий кредит по зареєстрованій ПН, якщо фактично такої поставки не було. Тому зараз правити облік мав би тільки Ваш контрагент.

Адже Закон про бухоблік № 996 визначає наступне в ст. 9 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155):

"1. Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи."

При цьому ст. 1 Закону № 996 визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n9):

"господарська операція - дія або подія, яка викликає зміни в структурі активів та зобов’язань, власному капіталі підприємства;

первинний документ - документ, який містить відомості про господарську операцію;"

Отже, за відсутності господарської операції документ не є первинним, і відповідно його дані в обліку не відображають.

Раді допомогти, звертайтесь ще!