Передача гарантійних запчастин: податкова накладна та ПДВ питання

Вважаємо, що ні.

Є певні роз'яснення ДПС України: «при здійсненні протягом гарантійного періоду на виконання гарантійного зобов’язання операції з гарантійної заміни частини (деталі) поставленого товару відбувається надання послуги з гарантійного обслуговування, а не постачання чи повернення окремої деталі…» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Чи складається розрахунок коригування до податкової накладної, у разі якщо протягом гарантійного періоду на виконання гарантійного зобов’язання відбувається заміна частини (деталі) такого товару, не зазначеної окремим рядком в податковій накладній?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35876 ).

Тобто операція із заміни товарів в межах виконання гарантійних зобов’язань не є операцією з постачання – відповідно немає і об’єкту оподаткування ПДВ.

Ця заміна здійснюється на виконання вимог договору або закону, тому і непотрібно розглядати як окрему операцію з постачання.

Вважаємо, що з метою уникнення питань з боку податківців, по перше можливість здійснення такої передачі слід зафіксувати при складані господарських договорів.

Та і саму передачу слід оформляти окремо – наприклад, не видатковими накладними, а актами прийому – передачі, де чітко повинно бути прописано, що операції відбуваютьсяз метою забезпечення виконання гарантійних зобов'язань.

Раді допомогти, звертайтесь ще!