Корекція рахунку 361 та ПДВ при заниженій ціні продукції

Ви можете домовитеся з покупцем, що б в наступних постачаннях компенсувати помилку.

Але у Вашому випадку все одно виникає сальдо кредитове за с/рах.361 – тому на дату його виникнення потрібно скласти ПН на п/оплату (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).

У разі несвоєчасної реєстрації ПН передбачено застосування штрафу (п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ), швидше за все він буде складати 15% суми ПДВ (порушення від 61 до 365 кал/днів).

Та тоді також потрібно подати УР до відповідної декларації з ПДВ на збільшення зобов’язань з ПДВ.

Якщо до подання УР ПДВ буде сплачено (на рахунок в СЕА ПДВ), то штраф 3% та пеня не застосовуються (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).

Але у разі якщо домовитеся не вдасться – доведеться переробляти видаткову накладну, анулювати невірну ПН, та складати і реєструвати вірну.

З цього приводу є роз’яснення ДПС України:

«помилка, допущена у графі 6 (кількість (об’єм, обсяг)) або 7 (ціна постачання одиниці товару/послуги або максимальна роздрібна ціна товарів без урахування ПДВ) податкової накладної, складеної за операціями з постачання товарів/послуг на митній території України або за операціями з отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України, призводить до виникнення розбіжностей з первинними документами, оформленими за операцією, щодо якої платником податку на дату виникнення податкових зобов’язань складено податкову накладну.

З метою виправлення помилки платник податку:

1) на дату виявлення помилки складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, в табличній частині якого, зі знаком «–» відображає показники щодо усіх зазначених в податковій накладній товарів/послуг та у графі 2.1 заповнює код причини коригування «103»;

2) складає нову податкову накладну, в якій зазначає правильні показники, визначені первинними документами. Такій податковій накладній присвоюється новий порядковий номер та у полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань продавця» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Яким чином виправити помилку, допущену у графі 6 (кількість (об’єм, обсяг)) або 7 (ціна постачання одиниці товару/послуги або максимальна роздрібна ціна товарів без урахування ПДВ) податкової накладної, складеної за операціями з постачання товарів/послуг на митній території України або за операціями з отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38384 ).

Також в цьому випадку буде мати місце несвоєчасна реєстрація ПН, та також виникає необхідність подати УР до декларації за лютий 2025 р. на збільшення зобов’язань з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!