Повернення товару: як правильно зареєструвати податкову накладну

Так, якщо було повернення товару в день продажу, його не потрібно взагалі відображати в ПН, складеної за щоденними підсумками операцій.

Є відповідне роз’яснення ДПС України з цього приводу:

«податкова накладна за щоденним підсумком операцій складається на підставі показників РРО (касових звітів), тобто вноситься щоденний підсумок обсягів проданих товарів з урахуванням коштів як отриманих за продані, так і виданих за повернуті товари.

Враховуючи зазначене, при поверненні у день продажу покупцем (кінцевим споживачем) товарів, повернуті такому покупцю кошти з урахуванням ПДВ враховуються у щоденних загальних підсумках, які фіксуються у Z-звітах (касових звітах), податкових накладних, складених на підставі таких звітів. Тому, в такому випадку до податкової накладної, складеної за щоденним підсумком операцій з постачання товарів за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку) розрахунок коригування кількісних і вартісних показників не складається» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Чи складається розрахунок коригування до податкової накладної, складеної за щоденним підсумком операцій з поставки товарів за готівку кінцевому споживачеві (неплатнику ПДВ), розрахунки за які проведено через касу/РРО, у разі повернення у день продажу покупцю (кінцевому споживачу) коштів при поверненні ним товару?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32121 ).

У разі ж якщо товар було повернуто не відразу, а наступного дня, або пізніше – тоді виникає необхідність складання РК до відповідної ПН за попередній день.

З цього приводу також є роз’яснення ДПС України:

«…у випадку повернення покупцем (який не є платником податку) товару, який був реалізований йому попереднього дня за готівку та відображений постачальником у податковій накладній, складеній за щоденними підсумками операцій, сума податкових зобов’язань постачальника підлягає відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до такої податкової накладної (за умови надання покупцю повної грошової компенсації вартості такого повернутого товару)» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Як здійснити коригування податкових зобов’язань постачальника у разі повернення покупцем (який не є платником податку) товару, який був реалізований йому попереднього дня за готівку та відображений постачальником у податковій накладній, складеній за щоденними підсумками операцій?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=30626 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!