Коригування ПН на аванс: чи можливо врахувати суму акту

Вважаємо, що так.

На дату отримання авансу, тобто на дату виникнення зобов’язань з ПДВ ( п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ), при складані ПН слід зазначати дані, виходячи з фактично оплаченої суми і кількості.

Тому у разі, якщо сплачено було 100 % суми – в графі 6 ПН зазначається 1.

Далі, у разі якщо вартість послуги переглянуто, то тоді на дату оформлення акту наданих послуг виникає необхідність складання РК з кодом причини коригування 104 «зміна номенклатури».

Наприклад, згідно з договором вартість послуг складає 1200000 грн. з урахуванням ПДВ.

При отримані п/оплати 1000% складено ПН на аванс в сумі 1200000 грн., де в графі 6 зазначено 1 та в графі 7 : 1000000 (ціна б/ПДВ) .

Але на момент оформлення акту наданих послуг вартість послуг збільшено, та вона складає тепер 1500000 грн. з урахуванням ПДВ.

Отже виходить, що аванс сплачено фактично виходячи з 80% (1200000/1500000) фактичної вартості послуг.

Тому і виникає необхідність складення РК з кодом 104 «зміна номенклатури», де вилучається рядок ПН з кількістю 1 та ціною 1000000,00 грн., та додається рядок ПН з кількістю 0,8 та ціною 1250000,00 грн (ціна без урахування ПДВ).

ПН на дату оформлення акту наданих послуг складається із зазначенням кількості 0,2 (1-0,8) та ціни 1250000 грн., усього на суму 300000,00 грн. разом з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!