Облік надходження сертифікатів та код УКТЗЕД для ПДВ

Можна взяти умовний код, або орієнтуватись на матеріал сертифікату

В ІПК від 18.05.2020 р. № 2082/6/99-00-07-03-02-06/ІПК податківці зазначали, що : Оскільки подарунковий сертифікат може бут і виготовлений, зокрема з паперу чи пластику та містити магнітну стрічку, то у податковій накладній, складеній на дату виникнення податкових зобов’язань з ПДЗ за такою операцією, зазначається код згідно з УКТ ЗЕД та номенклатура безпосередньо подарункового сертифіката. Тобто якщо сертифікат з паперу 4901, 3926 якщо пластик.

Крім того, підпунктом 2 пункту 16 Порядку № 1307 передбачено, що ДПС визначає умовні коди товарів, що відсутні в УКТ ЗЕД, та забезпечує їх оприлюднення на власному офіційному вебпорталі для використання платниками податку при складанні податкових накладних відповідно до статті 201 розділу V ПКУ. Довідник умовних кодів товарів, які відсутні в УКТ ЗЕД, розміщено на офіційному вебпорталі ДПС за адресою: https://tax.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/dovidniki-/288992.html

На дату фактичного отримання Отримувачем товарів в обмін на подарунковий сертифікат («друга подія») номенклатура та код товару згідно з УКТ ЗЕД, зазначені у вищевказаній податковій накладній, виправляються шляхом складання розрахунку коригування до такої податкової накладної, в якому:

зі знаком « – » зазначаються показники щодо номенклатури та коду згідно з УКТ ЗЕД подарункового сертифіката. При цьому у графі 1 такого розрахунку коригування в обов'язковому порядку вказується № за порядком рядка податкової накладної, що коригується (номенклатура якого анулюється);

зі знаком «+» в окремих рядках зазначаються показники номенклатури товарів, що додаються (нові товарні позиції) товарів, які фактично придбаваються за рахунок такого сертифіката. У графі 1 розрахунку коригування таким новим товарним позиціям присвоюються нові чергові порядкові номери рядків, яких не було в податковій накладній, що коригується.

При цьому у розрахунку коригування до податкової накладної зазначається причина коригування – «зміна номенклатури».

Будуть такі проведення:

• Отримано від постачальника сертифікати Дт 209 Кт 631
• Отримано конверти Дт 22 Кт Кт 631
• Оплачено послуги дизайну конверту Дт 93 Кт 631
• Нараховано суму ПДВ (до реєстрації ПН в ЄРПН) Дт 644/1 Кт 631
• Відображено податковий кредит (ПН зареєстровано в ЄРПН) Дт 641/ПДВ Кт 644/1
• Перераховано постачальникові плату за сертифікати Дт 631 Кт 311
• Перераховано постачальникові за конверти Дт 631 Кт 311
• Перераховано постачальникові послуги з дизайну Дт 631 Кт 311

Раді допомогти, звертайтесь ще!