Нарахування відпустки: ЄСВ, ПДФО, ВЗ у червні 2023 року

Заповнення податкового розрахунку (Д1 та 4 ДФ) залежить від нарахування в бухобліку

На практиці підприємства обирають 2 варіанти нарахування відпускних.

Варіант 1. Всю суму відпускних, в тому числі і перехідні, нараховують в одному місяці. Наприклад, відпускні за липень, нараховані у червні. Відповідно і виплата відпускних буде проводитись в червні.

Варіант 2. Відпускні нараховують «місяць в місяць», а виплачують всю суму одночасно в одному місяці, тобто в місяці початку відпустки або раніше. Наприклад, відпускні за липень нараховано у липні, а виплачені в червні. Тобто по працівнику виникає дебіторська заборгованість.

Який саме варіант обрати, роботодавець визначає самостійно в обліковій політиці.

В Д1 показуйте нараховані відпускні за той місяць, коли вони були фактично нараховані.

Тобто якщо у Вас варіант 1, то відпускні показуйте в Д1 за червень в окремому рядку від зарплати, зазначаючи:

в графі 8 – категорія 01 або 02,

в графі 9 – тип 10,

в графі 10 – 06.2025,

в графі 16,17 – суму відпускних,

в гр 20 – ЄСВ.

Аналогічно буде в 4ДФ. Тобто нараховані / виплачені відпускні будуть показані в червні.

Якщо варіант 2, то в Д1 відпустку формуєте в липні.

В 4 ДФ червня в такому разі заповнюєте рядки на виплату (3/4/5). В 4 ДФ липня відображаєте нарахування в графах 3а/4а/5а.

Раді допомогти, звертайтесь ще!