Оформлення актів наданих послуг між ТОВ та психологами ФОП

Утримання комісіонером (ТОВ) своєї винагороди з виручки потенційно ризиковане як для ФОПа-комітента, так і для ТОВ-комісіонера, якщо обидві сторони - єдиноподатники, бо податкова може розцінити це як негрошову форму розрахунків.

У ситуації, коли обидві сторони договору комісії - платники єдиного податку (наприклад, ФОП-психолог і ТОВ на ЄП), ключове податкове обмеження полягає в тому, що усі розрахунки між ними повинні здійснюватися виключно у грошовій формі.

Це вимога п. 291.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946, який встановлює: «Платники єдиного податку здійснюють розрахунки виключно у грошовій формі - готівковій та/або безготівковій...»

У чому ризик утримання комісії з виручки: Якщо ТОВ-комісіонер одразу залишає собі частину виручки, не перераховуючи всю суму на рахунок ФОПа-комітента, це може вважатися зарахуванням зобов’язань (заліком).
А залік = негрошова форма розрахунку, що заборонено обом сторонам як єдиноподатникам.
У такому випадку ДПС може визнати порушення п. 291.6 ПКУ, що веде до втрати статусу платника ЄП.

Питання 1: Чи потрібно оформлювати акт наданих послуг від ФОП для ТОВ? Ні, акт надання послуг від ФОП для ТОВ не є доцільним, оскільки:Фактичними споживачами послуг є треті особи (клієнти), а не ТОВ. ТОВ не отримує послугу, воно лише діє як комісіонер, приймаючи оплату і передаючи її (за вирахуванням своєї винагороди) ФОП.
Замість цього, коректним і рекомендованим документом є Звіт комісіонера, який: складається ТОВ (комісіонером) і надається ФОП (комітенту); фіксує обсяг наданих послуг, отримані кошти від клієнтів, комісію ТОВ і суму до виплати ФОП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!