Нарахування ПДВ при списанні кредиторської заборгованості: наслідки

Нарахувати податкові зобов’язання потрібно у періоді списання заборгованності. Тобто у Вашому випадку в 2024 році.

За роз’ясненнями ДПС якщо платник податку при придбанні товарів/послуг у постачальника – резидента сформував податковий кредит на підставі податкової накладної, складеної та зареєстрованої в ЄРПН, але такі товари/послуги не були оплачені постачальнику протягом терміну позовної давності, то у податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, платнику податку – покупцю необхідно нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ПКУ, та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідну податкову накладну (https://cv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/713158.html).

Штраф у разі несвоєчасної реєстрації такої ПН складає 2% від обсягів постачання (без ПДВ), але не більше 1020 грн. (п. 120-1.1 ПКУ)

Раді допомогти, звертайтесь ще!