Податки і звітність за благодійну допомогу дітям мобілізованого співробітника

Надали нецільову благодійну допомогу дітям мобілізованого співробітника до дня захисту дітей за заявою його мами в розмірі 15тис.грн.
Мама дітей не є нашою співробітницею. Які податки ми повинні сплатити з цієї допомоги? І чи повинні їх сплачувати взагалі?
Як показати таку допомогу в звітності? на кого вказувати виплату? На дитину? Мати? Нашого мобілізованого співробітника?
Якщо таку допомогу виплатити мобілізованому співробітнику, то чи потрібно нараховувати на неї ЄСВ і яку суму? Тобто ніяких інших виплат під час його служби в ЗСУ ми на нього не робимо і якщо допомога буде менше 8тис грн, то донараховувати до мінЄСВ?
Дякую.

ОК

Ольга, консультант

експерт

09.07.2025 | 10:38

Очікує відповідь

Допомога не оподатковується в межах 4240 грн, з суми перевищення сплачується ПДФО та ВЗ.

Відповідно до пп. 170.7.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами – юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно з абзацом першим пп. 169.4.1 ПКУ, встановленого на 1 січня. В 2025 році ця сума дорівнює 4240 грн.

Якщо розмір допомоги більше, оподатковується лише сума перевищення за ставкою ПДФО – 18%, ВЗ –5%.

ЄСВ не нараховується на всю суму допомоги (п.14 р. І Переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується ЄСВ, затвердженому Постановою КМУ від 22.12.2010 № 1170 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1170-2010-%D0%BF#Text.). Тож якщо виплатите працівнику - ЄСВ нараховувати не потрібно. Але без оподаткування можна виплатити одноразову допомогу окремим працівникам. Згідно з п.3.31 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Держкомстату від 13.01.2004 № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o21 не включається до фонду оплати матеріальна допомога разового характеру, що надається підприємством окремим працівникам у зв'язку із сімейними обставинами, на оплату лікування, оздоровлення дітей, поховання.

В додатку 4ДФ одним рядком відображається вся сума допомоги з ознакою «169». В додатку 4 ДФ допомогу відображаєте за кодом отримувача допомоги. Якщо допомогу перерахували на карту матері - має бути ІПН матері.

Раді допомогти, звертайтесь ще!