Зміна ліміту ПДВ: причини від'ємного значення для підприємства

На нашу думку, в СЕА ПДВ відбувся перерахунок суми овердрафту.

Це відбувається щокварталу станом на 1-е число (в даному випадку на 01.07.2025), а проводиться по ліміту протягом перших 6 робочих днів наступного кварталу.

Це передбачено такою нормою ПКУ в ст. 200-1 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n11303):

"200-1.3. Платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних на суму податку (ΣНакл), обчислену за такою формулою:

ΣНакл = ∑НаклОтр + ∑Митн + ∑ПопРах + ∑Овердрафт - ∑НаклВид - ∑Відшкод - ∑Перевищ;

де:

...∑Овердрафт - сума середньомісячного розміру сум податку, які за останніх 12 звітних (податкових) місяців були задекларовані платником до сплати до бюджету та погашені чи розстрочені або відстрочені...

Показник ∑Овердрафт щокварталу (протягом перших шести робочих днів такого кварталу) підлягає автоматичному перерахунку з урахуванням показника середньомісячного розміру сум податку, які за останніх 12 звітних (податкових) місяців станом на дату такого перерахунку, були задекларовані платником до сплати до бюджету та погашені чи розстрочені або відстрочені, ... Такий перерахунок здійснюється шляхом віднімання суми попереднього збільшення та додавання суми збільшення згідно з поточним перерахунком."

Отже, за останні 12 місяців Ви зменшили суми, що декларуєте до сплати (ряд. 18) за це отримали зменшення на ліміті.

Якщо зайдете в електронному кабінеті в ЕА ПДВ/Реєстр операцій, то по колонці Опвердрафт побачите цей перерахунок (суми з мінусом потім позитивні).

Раді допомогти, звертайтесь ще!