Повернення авансу: реєстрація РК та заповнення декларації ПДВ

РК складаєте на дату повернення коштів, тобто на 23.06.25 р.: «у разі повернення частини суми попередньої оплати (авансу)/поставлених товарів у зв’язку із зміною кількості поставлених товарів/послуг без зміни їх ціни на дату такого повернення постачальник (продавець) складає РК до ПН, яка була складена на дату отримання коштів/постачання товарів» (роз’яснення ГУ ДПС у Дніпропетровській області «Особливості заповнення РК у разі часткового повернення попередньої оплати (авансу) або часткового повернення товару», посилання на повний текст: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/534067.html ).

Якщо в ПН є окрема номенклатура з сумою 5000 грн. – застосовується код 103 «Повернення товару або авансових платежів».

Якщо ж відбувається зменшення однієї номенклатурної позиції, то вилучається рядок з сумою 45000 грн. та додається рядок з сумою 40000 грн. Код причини коригування може бути або 101 «зміна ціни» або 102 «зміна кількості».

Порядок заповнення РК також наведено в роз’ясненні податківців ( https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/534067.html ).

Такий РК повинен бути зареєстрований покупцем платником ПДВ «протягом 18 календарних днів з дня отримання такого розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем)» (п.89 підр.2 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ) – фактично граничний строк реєстрації такого РК – 10/07/25 р.

В декларації з ПДВ за червень 2025 р. він відображається в рядку 7.1 «Коригування обсягів постачання та податкових зобов'язань»

Раді допомогти, звертайтесь ще!