Безпечне зарахування коштів на картку: податкові наслідки та нюанси

Будь яке-надходження коштів на карту розглядається як дохід фізособи.

За п.163.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n3619 доходи з джерела їх походження в Україні включаються до оподатковуваного доходу.

Якщо кошти на карту надходять від члена сім’ї, то такі кошти можуть бути розцінені як подарунок. Пунктами 174.6 та 174.2.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4213 передбачено оподаткування за нульовою ставкою подарунків в грошовій формі, отриманих від родичів першого та другого ступенів споріднення. Тобто якщо кошти надійшли від рідних, ПДФО та ВЗ не оподатковується.

В іншому випадку фізособа має задекларувати такі надходження та сплатити ПДФО та ВЗ. При цьому суму 4240 грн за рік можна вваажати благолійною допомогою і не оподатковувати.

Наразі ДПС не має ще прямого доступу до банківських рахунків, але якщо рух коштів по картці потрапить під фінмоніторинг, відповідно до Закону від 06.12.2019 № 361-IX https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#n590, дані будуть передані до ДПС.

Зазвичай рухом коштів фізособи цікавляться, якщо за карткою здійснювалась велика кількість переказів в день (понад 30), кошти отримувались від великої кількості контрагентів або проводились операції з сумами більше ніж 400 тис. грн.

Донарахування податків можна уникнути якщо доведете, що отримані на картку кошти не включаються до оподаткованого доходу згідно з ст.165 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699.

Корисні поради як уникнути штрафів в нашому матеріалі https://7eminar.ua/news/8017-yak-prodavati-reci-bez-fop-i-ne-potrapiti-pid-straf

Раді допомогти, звертайтесь ще!