Зміни в утриманні ПДФО при оплачуваній перерві та гіг-контрактах

Дія-Сіті оплачувана перерва ПДФО утримували 5% так як оплачувана перерва Є складовою за виконані роботи згідно гіг-контракту і включається в Акт виконаних робіт. Після отримання від податкової індивідуального роз'яснення про необхідність утримувати 18%, принято рішення за весь період утримати 13 відсотків. Як оформити таке утримання і відобразити в обліку? Як бути з гіг-контрактерами, дія контракту в яких перервана, але вони перейшли працювати по трудовому контракту?

ОК

Ольга, консультант

експерт

09.07.2025 | 10:18

Очікує відповідь

Зробіть перерахунок ПДФО за п.169.4.3 ПКУ.

Пунктом 169.4.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250101#n3914 визначено, що роботодавець та/або податковий агент має право здійснювати перерахунок сум нарахованих доходів, утриманого податку за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування.

За роз'ясненням ДПС https://if.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-852077.html якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає недоплата утриманого податку, то сума такої недоплати стягується роботодавцем за рахунок суми будь-якого оподатковуваного доходу (після його оподаткування) за відповідний місяць, а в разі недостатності суми такого доходу - за рахунок оподатковуваних доходів наступних місяців, до повного погашення суми такої недоплати. Тождля гіг-спеціалістів, які на момент перерахунку працюють за трудовим договором, ПДФО можна утримати із заробітної плати або запропонувати самостійно повернути переплату з ПДФО на рахунок Дія Сіті або в касу (за наявності).

Перерахунок ПДФО оформлюється бух.довідкою.

Виправлення помилок за минулі роки, що виявлені в поточному році, відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах" відображається кореспонденцією рахунку 44 "Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)" з рахунками бухгалтерського обліку відповідних об'єктів класів 1-6.

Дт 44 - Кт 641 - донарахували ПДФО.

ПДФО за 2025 рік донараховуєте Дт 685 - Кт 641.

Раді допомогти, звертайтесь ще!