Виправлення помилок у розрахунках ПДВ: послідовність дій підприємства

Як ми вже зазначали, краще домовитися з орендарем та збільшення сум за березень – травень 2025 року відобразити при розрахунку вартості компенсації за червень 2025 р. (або протягом 2 – 3 х місяців, якщо суми відхилень є великими).

Інакше доведеться виправляти акти наданих послуг, та анулювати невірні ПН і реєструвати ПН з вірними сумами. Тобто виходячи з цього, якщо доведеться виправляти – слід скласти акти наданих послуг на вірні суми.

Та на їх підставі скласти вірні ПН.

Щодо ПН, які були складені раніше – їх слід анулювати як невірні шляхом складання РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів».

З цього приводу є роз’яснення ДПС України: «платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим п. 44.1 ст. 44 ПКУ.

Помилка, допущена у графі 6 (кількість (об’єм, обсяг)) або 7 (ціна постачання одиниці товару/послуги або максимальна роздрібна ціна товарів без урахування ПДВ) податкової накладної, складеної за операціями з постачання товарів/послуг на митній території України або за операціями з отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України, призводить до виникнення розбіжностей з первинними документами, оформленими за операцією, щодо якої платником податку на дату виникнення податкових зобов’язань складено податкову накладну.

З метою виправлення помилки платник податку:

1) на дату виявлення помилки складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, в табличній частині якого, зі знаком «–» відображає показники щодо усіх зазначених в податковій накладній товарів/послуг та у графі 2.1 заповнює код причини коригування «103»;

2) складає нову податкову накладну, в якій зазначає правильні показники, визначені первинними документами. Такій податковій накладній присвоюється новий порядковий номер та у полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань продавця» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Яким чином виправити помилку, допущену у графі 6 (кількість (об’єм, обсяг)) або 7 (ціна постачання одиниці товару/послуги або максимальна роздрібна ціна товарів без урахування ПДВ) податкової накладної, складеної за операціями з постачання товарів/послуг на митній території України або за операціями з отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38384 ).

УР Ви подаєте на збільшення зобов’язань (на різницю між старими ПН та новими ПН).

До подання УР потрібно сплатити ПДВ (на рахунок в СЕА ПДВ), тоді штраф 3% та пеня не застосовуються (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!