Яка ставка ПДВ застосовується для послуг монтажу за кордоном

На жаль, але Ви не зазначили, яке саме обладнання підлягає монтажу.

Згідно з п.п.195.1.3 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640 ) оподатковуються ПДВ за ставкою 0% операції з постачання послуг, «що передбачають роботи з рухомим майном, попередньо ввезеним на митну територію України для виконання таких робіт та вивезеним за межі митної території України платником, що виконував такі роботи, або отримувачем-нерезидентом.

До робіт з рухомим майном належать роботи з переробки товарів, що можуть включати власне переробку (обробку) товарів - монтаж, збирання, монтування та налагодження, у результаті чого створюються інші товари, у тому числі постачання послуг з переробки давальницької сировини, а також модернізацію та ремонт товарів, що передбачає проведення комплексу операцій з частковим або повним відновленням виробничого ресурсу об'єкта (або його складових частин), визначеного нормативно-технічною документацією, у результаті виконання якого передбачається поліпшення стану такого об'єкта».

Тобто у разі якщо у Вашому випадку обладнання (рухоме майно) спочатку було ввезено в України для виконання робіт та потім вивезено – застосовується ставка ПДВ в розмірі 0%.

Але якщо ввезення не було, та обладнання знаходиться за кордоном – вважаємо, що в такому випадку об’єкт оподаткування ПДВ відсутній зовсім.

Справа в тому, що для «послуг із виконання ремонтних робіт і послуг із переробки сировини, а також інших робіт і послуг, що пов'язані з рухомим майном», тобто послуг, які зазначені в п.п.186.2.1 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ) місцем постачання вважається місце фактичного постачання послуг, пов'язаних з рухомим майном.

У Вашому випадку – це місце за межами митної території України. Відповідно – об’єкт оподаткування ПДВ операцій з постачання послуг, місце постачання яких знаходиться в межах митної території України, який зазначено в п.п.185.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 ) – відсутній.

Саме тому ПН не складається, ПДВ не нараховується.

Раді допомогти, звертайтесь ще!