Помилка в декларації ПДВ: уточнення та подання додатків для виправлення

У Вашому випадку потрібно разом з УР до декларації за травень 2025 року подати таблицю 1 уточнюючого додатку 2 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування та суми від'ємного значення, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2)».

Ви вилучаєте рядок з власним ІПН в графі 4 на суму 100000 грн., та додаєте рядок з власним ІПН на суму 104000 грн.

Це відповідає наступним вимогам : «у разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку повинні бути додані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників.

Уточнення показників у додатках (крім (Д3) (додаток 3), таблиць 3, 4 (Д4) (додаток 4), таблиць 1, 3 (Д5) (додаток 5)) здійснюється лише щодо рядків, які потребують виправлення (рядки без змін не зазначаються), у такому порядку:

у рядку додатка, що уточнюється,- зазначаються показники зі знаком «-»;

в наступному рядку - зазначаються правильні показники» (п.8 розд.VІ Порядку № 21, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ).

Та враховуючи те, що строк подання декларації з ПДВ за червень 2025 р. ще не настав – таке збільшення від’ємного значення слід зазначити в рядку 16.2 декларації за червень 2025 р.

З цього приводу є відповідне роз’яснення ДПС України:

«У разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх періодах впливатиме на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2.

При цьому якщо такі уточнюючі розрахунки подаються до подання податкової декларації за останній звітний (податковий) період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2, то уточнені показники враховуються у рядку 16.2 такої декларації» (категорія ЗІР 101.24 відповідь на питання «Чи враховується значення рядка 21 уточнюючого розрахунку до податкової декларації з ПДВ, яке у майбутніх звітних періодах вплинуло на значення рядків 18 чи 20.2 податкової декларації з ПДВ, у разі його подання до граничного терміну подання податкової декларації за звітний (податковий) період?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36610 ).

Тобто в липні 2025 р. вже нічого не потрібно зазначати, якщо Ви все зазначите в декларації за червень 2025 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!