Коректність нарахування ЄСВ за договором ЦПХ: уточнення та розрахунок

У лютому 2025 року по одному зі співробітників була відображена сукупна сума виплат — зар. плата та оплата за дог. ЦПХ — в одному рядку як заробітна плата, на загальну суму 46 500 грн. Фактично, з 01.02 по 09.02 особа виконувала роботи за договором ЦПХ (це не гіг-контракт) та отримала 500 грн, решта — зп.
Компанія є резидентом Дія.City. Враховуючи це, ми донарахували ЄСВ на суму 500 грн за договором ЦПХ за загальними правилами (сума ЄСВ — 110 грн), і окремо залишили ЄСВ на зарплату 46 000 грн без змін.
Чи правильно ми нарахували ЄСВ за договором ЦПХ (не в межах гіг-контракту)?
Як правильно подати уточнюючий розрахунок? Чи можемо подати лютим?

ОК

Олена, консультант

експерт

08.07.2025 | 16:22

Відповідь надано

ЄСВ в такій ситуації нараховується окремо, за кожним місцем діяльності

Нарахування мінвенску ЄСВ проводиться резидентом Дія Сіті по зарплаті та гіг-контракту. Отже на винагороду за звичайним ЦПД маєте нарахувати ЄСВ 22%, тобто 110 грн. Вірно.

Помилки по ЄСВ в Д1 можливо виправляти як поточним, так і уточнюючим.

Простіше, без плутаниці, формувати уточнюючий податковий розрахунок за лютий 2025 року. Такий розрахунок має містити обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01–05 та у рядку 031 для платників єдиного внеску, а також інформацію про додатки, у яких буде проводитися коригування, що визначені в рядку 06 . Решта додатків не формуються (п.9 розд. V наказу МФУ від 13.01.2015р. № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1364 ).

В Д1 за лютий формуєте два рядки по фізособі:

1й – повтор спільного зарплатного рядка, в графі 09 – КТН 3 в графах 16 та 17 – 500 грн, графі 20 – 110 грн

2й – запис по ЦПД із КЗО 26 в графі 08, в графі 09 КТН 2, в графах 16 та 17 – 500 грн ,в графі 20 – 110 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!