ЄСВ і ПДФО при передачі товарів військовим: важливі нюанси

ЄСВ немає в будь-якому випадку, оскільки це не є трудовою виплатою, і військовий не перебуває у трудових відносинах. Щодо оподаткування ПДФО, користуємося п. 165.1.54 ПКУ, підпунктом "в" — щодо кола осіб, тобто якщо особа має статус УБД, вона підпадає під звільнення. Тобто, якщо персона підпадає, то напрямок допомоги, яка звільняється від оподаткування для такої особи, визначає п. 170.7.8 ПКУ. Саме цей пункт визначає перелік таких витрат. Слід користуватися Переліком: якщо те, що передається, входить до Переліку https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/112-2016-%D0%BF#n8, то немає ПДФО та ВЗ. Якщо не входить — підлягає оподаткуванню.

Щодо ПДВ, на жаль, він буде, оскільки пункт 32-1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ звільняє від оподаткування (точніше, не вважає реалізацією) лише передачу військовим формуванням тощо — фізичних осіб там немає. Тобто, у цьому разі підприємство повинно нарахувати ПЗ — податкову накладну із кодом невидачі 15 на себе на перевищення бази над ціною постачання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!