Списання передплати на пальне: облік, витрати та ПДВ нюанси

Достатньою умовою визнати заборгованість безнадійною, зокрема за підпунктом «з» підпункту 14.1.11 ПК, є:

• постанова господарського суду про визнання боржника банкрутом, ухвалена у судовому засіданні за участю сторін;


• запис у Єдиному державному реєстрі про ліквідацію боржника

Списання такої заборгованості зазвичай робиться на підставі протоколу інвентаризаційної комісії, яка провела інвентаризацію заборгованостей. Складається бухдовідка або акт списання заборгованості. У бухобліку Дт 38 Кт 361, якщо створювався резерв сумнівних боргів. Якщо ні - Дт 944 Кт 361. Якщо не застосовуються податкові різниці (обсяг доходу менше 40 млн.грн. і є рішення керівника про незастосування податкових різниць), більше нічого робити не потрібно - податковий облік збігається з бухгалтерським

За фактом визнання дебіторської заборгованості безнадійною її слід списати з урахуванням ПДВ у вартості оплаченого товару/послуги. Тобто за таких умов платник втрачає право на податковий кредит за такими товарами/послугами. Враховуючи вищенаведене, ТОВ необхідно відкоригувати суму податкового кредиту, сформованого при попередній оплаті непоставлених товарів/послуг.

Якщо Ви зараз списуєте аванс (Дт 371 або Дт 632), то маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) на податковий кредит в цьому авансі, оскільки ці послуги вже ніколи не будуть використані в Вашій господарській діяльності. Отже, маєте скласти зведену ПН типу 1 на умовні ПЗ як на використання в негосподарській діяльності.

Раді допомогти, звертайтесь ще!