Компенсація за невикористану відпустку: правильне відображення у звітності

Добрий день. Підкажіть як правильно показати у Додатку 1 до ЄСВ та у 4 ДФ компенсацію за дні невикористаної відпустки, якщо дата смерті працівника 26.05.2025р, а наказ на виплату компенсації і сама виплата була 18.06.2025р ( надано свідоцтво про смерть вдовою )

ОК

Олена, консультант

експерт

08.07.2025 | 12:09

Відповідь надано

Компенсацію відображаєте в Д1 місяця нарахування

На наданого свідоцтва по смерть роботодавець видає наказ про припинення трудових відносин. Нумерація да та наказу реальна (червень 2025). Дата припинення трудового договору – дата смерті (26.05. 2025).

В такому разі необхідно спочатку подати уточнюючий податковий розрахунок за травень із додатками Д5 та Д1.

Уточнюючий податковий розрахунок має містити обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01–05 та у рядку 031 для платників єдиного внеску, а також інформацію про додатки, у яких буде проводитися коригування, що визначені в рядку 06 цього розрахунку (п.9 розд. V наказу МФУ від 13.01.2015р. № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1364 ).

В Д5 травня формуєте тільки рядок по припиненню трудових відносин і працівником. В графі 16 зазначаєте наказ, датований червнем. В графі 10 – 26.05.2025. В графі 17 - п. 8-2 ч. 1 ст. 36 КЗпП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n204

В графі 20 – помітка 0 на додавання.

В Д1 видаляєте рядок про перебування повний місяць у трудових відносинах із заповненням графи 14. В графі 25 помітка 1 – на вилучення. Другим рядком кількість днів в трудових відносинах – 26 к.дн із поміткою 0 на додавання. Так передбачено в наказі № 4. Якщо програма не прийме таке виправлення (саме так скоріш за все буде), теж саме але через КТН 3 на видалення та КТН 2 на додавання в графі 09. Це специфіка програмного налаштування.

В Д1 червня 2025 року формуєте рядок по нарахуванню остаточного розрахунку із померлим працівником за його ІПН. ЄСВ нараховується в загальному порядку.

Щоб програмне забезпечення не просило заповнити графу 14 зазначаєте в графі 09 зазначаєте КТН 1, а у графі 10 – місяць припинення трудового договору (травень 2025).

В 4 ДФ червня також формуєте запис по працівнику, що помер в травні, за його ІПН. Відповідно заповнюєте графи 3а/3, 4а/4 та 5а/5. Ознака доходу «101» (ЗІР ,103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28373 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!