Для того щоб надати повну і юридично обґрунтовану відповідь щодо необхідності складання податкових накладних (ПН) у випадку вивезення/ввезення товару для гарантійного ремонту, а також при отриманні послуги з ремонту від нерезидента, необхідно уточнити ряд деталей, яких наразі у запиті немає:

Чи є ремонт гарантійним? Мається на увазі: ремонт виконується в рамках гарантійних зобов’язань постачальника (безоплатно для української сторони), чи це звичайна платна послуга?

Який митний режим використано при вивезенні товару на ремонт? Реекспорт, Тимчасове вивезення, Інший режим (зазначено в ВМД на вивезення)

Чи здійснювалась оплата нерезиденту за послугу з ремонтучи ремонт безкоштовний.

За якою митною декларацією (ВМД) деталь була повернута з ремонту? Чи вказано в графах ВМД, що це повернення після ремонту? Чи правильно зазначено митний режим при імпорті?

Вивезення товару для ремонту. Якщо товар вивозиться в режимі тимчасового вивезення або реекспорту (крім деяких випадків переробки) - ПН не складається, оскільки це не є об’єктом оподаткування (п. 185.1 ПКУ + ст. 86 МКУ). Якщо ж відбулося відчуження/передача прав - може бути об’єкт ПДВ.

Отримання послуги ремонту від нерезидента. Якщо послуга оплачувана - обов’язкове нарахування ПЗ відповідно до п. 208.2 ПКУ (місце постачання – митна територія України). Якщо послуга безоплатна (гарантія) - ПЗ не нараховується, за умови підтвердження її гарантійності.

Ввезення товару з ремонту (імпорт). Якщо митниця нарахувала ПДВ при поверненні, і ви його сплатили, - відображаєте податковий кредит на підставі ВМД. Якщо це помилкове нарахування, можна звертатися за відшкодуванням або коригуванням (при наявності підтвердження гарантійності та відповідного митного режиму).

Раді допомогти, звертайтесь ще!