У бухобліку не передбачено операції з переведення необоротних активів з однієї групи в іншу, але для виправлення помилки в цьому випадку можна, керуючись НП(С)БО 6, зробити виправлення в поточному періоді через кореспонденцію з рахунком 441:

Дт 112 Кт 441 = 4600, Дт 112 Кт 441 = 3000, Дт 441 Кт 106 = 4600, Дт 441 Кт 104 = 3000.

Щодо рахунків амортизації: якщо ви використовуєте окремі субрахунки для амортизації ОЗ та МНМА (131 та 132), тоді також за нарахованою амортизацією:

Дт 131 Кт 441, Дт 441 Кт 132.

Таким чином, залишки на рахунках буде приведено у відповідність, і жодного впливу на фінрезультат така операція не має.

Щодо методу нарахування амортизації нагадаємо, що згідно з НП(С)БО 7 до МНМА може застосовуватись метод 100 %, метод 50/50 та прямолінійний метод. Тому застосування прямолінійного методу до МНМА не є помилкою, і суми амортизації можна залишити без змін (щоб не втручатися у фінрезультат минулих років). Для підтвердження здійснених виправлень слід скласти бухгалтерську довідку.

Таке виправлення не потребує подання уточнюючої декларації з податку на прибуток та фінансової звітності, оскільки у фінзвітності малих та мікропідприємств необоротні активи відображаються одним рядком і нічого не змінюється.

Раді допомогти, звертайтесь ще!