Проводки та податкова накладна при списанні техніки на метал

Найперше Вам треба в обліку показати оприбуткування металобрухту.

Відповідно до п. 44 Методрекомендацій № 561 - https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0561201-03#n153 деталі, вузли, агрегати та інші матеріали, отримані при розбиранні і демонтажу основних засобів, що ліквідуються, оприбутковуються з визнанням іншого доходу і зарахуванням на рахунки обліку матеріальних запасів, включаючи матеріальні цінності і деталі з вмістом матеріалів, які приймаються (збираються) спеціалізованими заготівельними (переробними) підприємствами.

Інструкція № 291 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n200 рекомендує оприбутковувати металобрухт на субрахунок 209.

Таким чином, наперше Вам слід оприбуткувати металобрухт. В бухзаписах це можна показати так: Дт 209 Кт 746. При цьому п. 2.13 Методрекомендацій № 2 - https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0002201-07#n34 говорить, що первісна вартість запасів, що надійшли на склад від забракованих виробів та зворотних відходів виробництва, ліквідації основних засобів, визначається за чистою вартістю реалізації, якщо такі запаси призначені для реалізації. А в п. 2.23 тих-таки Методрекомендацій № 2 сказано, що чиста вартість реалізації запасів визначається як очікувана ціна реалізації запасів в умовах звичайної діяльності за вирахуванням очікуваних витрат на завершення їх виробництва та реалізацію.

В подальшому під час безпосередньої здачі металобрухту заготівельним організаціям Вам в бухобліку варто зробити такі записи: Дт 36 Кт 712, Дт 943 Кт 209 та Дт 301, 311 Кт 36.

Щодо оформлення податкової накладної відмітимо таке. Її в такому разі складають як на звільнене постачання. Зокрема, у графі "Складена на операції, звільнені від оподаткування" верхньої лівої частини робиться помітка "Без ПДВ". В графі 8 податкової накладної вказують код ставки "903". А в графі 9 податкової накладної вказують код пільги "14060465».

Раді допомогти, звертайтесь ще!