Чи є порушення податкового законодавства при безоплатній оренді

Порушення податкового законодавства немає.

Наразі визначення "пов'язані особи" використовується виключно для цілей трансфертного ціноутворення. Своєю чергою, трансфертне ціноутворення застосовується виключно щодо контрольованих операцій, основне регулювання яких здійснюється за ст. 39 ПКУ.

Таким чином, оскільки ТЦУ стосується лише відносин із нерезидентами, то у разі здійснення операцій між резидентами України термін «пов’язані особи» не грає ролі. Тому мати і донька можуть співпрацювати.

Також, ФОП – єдиноподатники 2 групи мають право надавати послуги (а надання майна в оренду (позичку) – це послуга) платникам єдиного податку (у Вашому випадку = ФОП на ЄП 3 групи ).

Зверніть увагу, існує обмеження обмеження за площею, встановлені п.п. 291.5.3 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946). Тому ФОП на ЄП усіх груп можуть здавати в оренду:

• житла та/або їх частини — загальною площею не більше 400 кв. метрів;
• нежитлові приміщення (будівлі, споруди) та/або їх частини — загальною площею не більше 900 кв. м.

Податкові наслідки

При передачі майна за договором позички дохід у ФОП-позичкодавця (в даному випадку ФОП 2-ї групи) не виникає, оскільки він не отримує доходу від такої операції у розумінні пп. 292.1 ПКУ.

Важливо зазначити, що право власності на приміщення залишається у позичкодавця, а користувачеві передається лише право тимчасового користування. Тому у ФОП-користувача доходу також не буде.

На цьому наголошують і податківці в ЗІР 107.01.03 (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39953):

"Питання:

Чи виникає дохід у ФОП платника ЄП (крім е-резидента) при отриманні майна в безоплатне користування за договором позички?.

Відповідь коротка: Ні. "

Раді допомогти, звертайтесь ще!