Списання ТМЦ: собівартість, строк придатності та ПДВ нюанси

Так, можете.

1. Щоправда, якщо мова йде про собівартість продукції, яку вже реалізовано, то в таком разі треба робити запис: Дт 901 Кт 20 (якщо реалізація була цього року) або Дт 44 Кт 20 (якщо реалізація такої продукції була в минулих роках).

Якщо ж продукцію ще не реалізовано, то в такому разі можна зробити запис: Дт 27 Кт 20.

Підставою для таких записів слугуватиме бухдовідка, в якій треба вказати причини помилки (у Вас це не своєчасне списання ТМЦ, використаних під час виробництва сільгосппродукції).

2. Непридатні ТМЦ Ви можете списати так: Дт 949 Кт 20. Підставою для цього слугуватиме акт на списання, оформлений в довільній формі.

Щодо ПДВ, то у категорії 101.04 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31344 податківці вказували: "оскільки платником ПДВ здійснюється операція зі списання товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих), то вони починають використовуватись в операціях, що не є господарською діяльністю такого платника податку. Так як під час придбання товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих) суми ПДВ були включені до складу податкового кредиту, то платник податку повинен не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду, в якому відбувається їх списання, здійснити нарахування податкових зобов’язань з ПДВ за основною ставкою виходячи з вартості придбання таких товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих)".

Тож, загалом під час списання непридатних ТМЦ слід нарахувати компенсуючий ПДВ. У бухзаписах це можна показати так: Дт 949 Кт 64.

Раді допомогти, звертайтесь ще!