Виправлення помилок у ПДВ: нова накладна та ризики штрафів

На нашу думку, якщо хочете зробити так, як просить покупець, то Вам потрібно:

1) порвати та викинути видаткову накладну від 15/04, ніби її не буде взагалі, тобто анулювати повністю реалізацію

2) визнати ПН від 15/04 - помилково вкладеною, та обнулити її через РК на "-" (код 103), який можна скласти наприклад, сьогодні, чи коли Ви збираєтесь виписати нову правильну ПН.

На це вказує ДПСУ в ЗІР(101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32809):

"Який порядок заповнення розрахунку коригування до податкової накладної, складеної та зареєстрованої в ЄРПН без факту здійснення господарських операцій?

Відповідь:

У такому розрахунку коригування зазначається:

у полі «Дата складання» – дата, на яку було виявлено помилку;

у заголовній частині розрахунку коригування – дані із заголовної частини податкової накладної з індивідуальним податковим номером покупця на якого помилково було складено податкову накладну;

у розділі Б – зі знаком «–» (виводяться в «0») відповідні показники усіх рядків податкової накладної, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ).

При цьому у графі 2.1 «код причини» розрахунку коригування зазначається код «103»."

Неправильну ПН та РК до неї не ставлять в декларацію взагалі.

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Тобто, фактично треба уточнити декларацію за 04/2025 та зменшити там ПЗ на цю помилкову ПН.

Попередження:

- якщо зробити, як каже ДПСУ, то вискочить сума еПеревищ і забере ліміт реєстрації (за рахунок того, що РК на "-" не відображений в декларації)

- місцева ДПС захоче, щоб неправильна ПН залишилася в 04/2025, а РК на "-" - в тому місяці, в якому Ви його складете та зареєструєте

Тому маєте обирати - як поступити.

3) нову ПН складаєте на дату нової видаткової ПН в загальному порядку

Раді допомогти, звертайтесь ще!