Розрахунок показника D: врахування сплаченого ПДВ у чисельнику

Порядком № 1165 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF?find=1&text=%D0%B2%D1%96%D0%B4%D0%B5%D0%BE#n13) визначено наступне в р. І:

"2-1. У цьому Порядку для здійснення автоматизованого моніторингу відповідності податкової накладної/розрахунку коригування критеріям оцінки ступеня ризиків використовуються такі показники:

1) показник D, який розраховується за такою формулою:

D = S/T,

де S - загальна сума сплачених платником податку та його відокремленими підрозділами сум єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та податків і зборів, контроль за справлянням яких покладено на ДПС, за період, що припадає на останні 12 звітних (податкових) періодів, які передують календарному місяцю, у якому податкову накладну/розрахунок коригування прийнято для реєстрації в Реєстрі, та за які настав граничний строк сплати суми податку на додану вартість;

T - загальна сума постачання товарів/послуг на митній території України, що оподатковуються за ставками, визначеними статтею 193 Кодексу, зазначена платником податку в податкових накладних/розрахунках коригування, зареєстрованих в Реєстрі за операціями у періоді, що припадає на останні 12 звітних (податкових) періодів, які передують календарному місяцю, у якому податкову накладну/розрахунок коригування прийнято для реєстрації в Реєстрі, та за які настав граничний строк сплати суми податку на додану вартість;"

Отже, в показнику S - враховується сума сплаченого ПДВ до бюджету (Дт 6412 Кт 315) до звітного місяця, в якому Ви проводите реєстрацію ПН.

Зарахування на електронний рахунок це трохи інше - Дт 315 Кт 311.

Раді допомогти, звертайтесь ще!