Повернення частини штрафу, сплаченого фізичною особою, не є об’єктом оподаткування ПДВ, тому податкова накладна не складається; якщо фізична особа пов’язана з підприємством іншим чином (наприклад, є співзасновником або діяла за дорученням), то за наявності підтверджуючих документів підприємство може повернути їй кошти.

Отримані від польської сторони кошти є поверненням помилково нарахованого штрафу, а не оплатою за товари чи послуги. Відповідно до п.185.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483, така операція не є об’єктом оподаткування ПДВ, отже, виписка податкової накладної не вимагається.

Водночас, можливість повернення цих коштів фізичній особі та порядок їх бухгалтерського обліку напряму залежать від наявності документально підтвердженого зв’язку між фізособою та підприємством. Якщо така особа є, наприклад, співзасновником або діяла в інтересах ТОВ на підставі довіреності чи іншого правового інструменту, підприємство має право повернути їй кошти, відобразивши суму в обліку як заборгованість перед іншими дебіторами (рахунок 685 або 377), яку надалі буде погашено.

У разі відсутності такого зв’язку повернення можливе лише після оформлення відповідного цивільно-правового договору (наприклад, договору позики або безповоротної фінансової допомоги), щоб уникнути ризиків визнання цих коштів як безоплатно отриманих послуг чи інших доходів підприємства.

Раді допомогти, звертайтесь ще!