На нашу думку, якщо Ви (підприємство) не може підтвердити зв`язок витрат на роумінг з власною господарською діяльністю, то:

1) ПДВ:

такі витрати на послуги зв`язку вважаються понесеними не в господарській діяльності. Відповідно, на них маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931), та скласти зведену ПН з кодом невидачі 13 на частину вартості зв`язку за певний місяць - на вартість роумінгу

2) ПДФО, ВЗ, ЄСВ

такі витрати є додатковим благом фізособи (п. 164.2.17 "е" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627), вдповідно на вартість таких послуг роумінгу (з ПДВ) маєте нарахувати ПДФО 18 % (з натуральним коефіцієнтом), ВЗ 5% та ЄСВ 22%

3) ЄП група 4

ці витрати залишаються в бухобілку на витратах підприємства і ніяк не впливають на Вш статус платника ЄП групи 4

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!