Якщо у підприємства -лпатника ПДВ осноний запсіб використвується частково в оподаткованій дільності, а частково - в неоподаткованій або негосподарській діяльності, він повинен наразувати компенсцючі ПДВ-зобоав'язання за 198.5 ПКУ. При цьому: якщо основний засіб використовується частково в господарській та негосподарській діяльності, то необхідно нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ на частину, що використовується в негосподарській діяльності, виходячи з балансової вартості. При цьому, частка негосподарського використання визначається пропорційно до обсягу використання в такій діяльності. ПН складається нее пізніше останнього дня місяця, в якому почалося таке використання.

Таким чином, податковий кредит відображається в повному обсязі, але на частину цього податкового кредиту складається компенсуюча податкова накладна.

Оскільки платник 4 групи не є платником податку на прибуток, податкові різниці за ст. 138 ПКУ його не стосуються. Амортизація автомобіля повністю включається у витрати в бухгалтерському обліку.

Щодо оподаткування, ніяких податкових наслідків, крім компенсаційного ПДВ, не виникає. Однак, якщо негосподарське використання — це передача в користування фізособі без компенсації вартості такої послуги, то це буде додаткове благо, і тоді власник має утримати з фізособи ПДФО із натуральним коефіцієнтом та військовий збір.

Раді допомогти, звертайтесь ще!