В обліку може бути так:

1. Перерахування коштів на нерезидента

Дт 632 Кт 312 - 100000 євро х 44,65 = 4 465 000 - оплата на постачальника по курсу НБУ на дату перерахування авансу

2. Повернення валюти

Дт 312 Кт 632 - 100 000 євро х 46,887 = 4 688 700 - повернення суми валюти по курсу НБУ на дату зарахування валюти на Ваш валютний рахунок від нерезидента

Дт 945 Кт 632 - (46,887 - 44,65) х 100 000 євро = 223 700 - курсові різниці між датою повернення і датою перерахування коштів.

Адже заборгованість постачальника вже стала монетарною статтею - Ви очікували повернення коштів (валюти).

3. Продаж валюти

Дт 334 Кт 312 - 100 000 євро х 46,887 - 4 688 700 - пішла валюта на продаж

Дт 311 Кт 334 - 4 670 000 - надійшла гривня від продажу валюти (якщо ця сума підтверджена випискою банку по гривневому рахунку)

Дт 942 Кт 334 - 18 700 (4 670 000 - 4 688 700) - збитки від конвертаціїї валюти

Раді допомогти, звертайтесь ще!