7eminar | Особистий консультант

ІН

Інна

03.07.2025 | 15:27

Відповідь надано

Визначення компенсації витрат на відрядження та курсові різниці

Вітаю! Аванс на відрядження за кордон не видавався, працівник надав чеки в євро, польський злотих та чеських кронах та розраховувався своєю банківською картою, гривневою. В якій валюті розраховувати суму компенсації витрат, по кожній окремо на дату звіту по курсу НБУ чи крос-курсом євро? Чи має значення, що в виписці по його картці в нього ж знято в гривні та вказано валютну суму, все одно розраховуємо по валютній сумі на дату звіту? І чи виникають якісь курсові різниці, якщо дата звіту 30.06.25, а виплачуємо 04.07.25р? Дякую!

ОК

Олена, консультант

експерт

04.07.2025 | 22:01

Відповідь надано

Компенсація розраховується у гривні по курсу кожної із валют

Враховуючи те, що аванс на відрядження працівнику не видавали, компенсацію проводите у гривні за курсом НБУ на дату звітування (затвердження Звіту). Виплата (перерахування) зазначених коштів має здійснюватися до закінчення третього банківського дня після затвердження керівником звіту про використання коштів, виданих на відрядження. Це передбачено в п. 19 розд. ІІІ Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, затвердженій наказом МФУ від 13.03.1998 № 59 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0218-98#n92 ).

Авансовий звіт складається у гривні/валюті. Так, виникати різниця в курсах між курсом на дату списання та звітування. Якщо оплата проводилась особистою платіжною карткою, це є витратами фізособи. А отже, компенсація такої різниці є оподатковуваним доходом ПДФО/ВЗ.

Якщо іти нормою Інструкції № 59, то перераховувати курсу на дату фактичної виплати не потрібно. Але це краще описати в локальному документів підприємства (Положення про відрядження).

Раді допомогти, звертайтесь ще!