Документи для списання та передачі крісел на благодійність

Безоплатна передача зазвичай оформлюється договором дарування.

За цим договором одна сторона — дарувальник передає або зобов’язується передати в майбутньому безоплатно іншій стороні — обдаровуваному у власність майно (дарунок) (ч. 1 ст. 717 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3541).

Оскільки крісла є активами підприємства, то керівник має видати наказ на здійснення такої операції (дарування). Після цього робите акт на списання.

ПДВ

Згідно з пп. «а» п. 185.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483) об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ, у тому числі операції з безоплатної передачі.

Постачання товарів - будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару, а також постачання товарів за рішенням суду (пп. 14.1.191 ПКУ).

Водночас, відповідно до п. 188.1 ПКУ база оподаткування ПДВ визначається згідно з договірною ціною, але не нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухобліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції.

Тому базою нарахування ПДВ буде балансова (залишкова) вартість таких крісел (якщо вони обліковуються, як ОЗ).

Відповідно у підприємства виникає обов’язок скласти 2 податкові накладні:

• одна – на суму фактичної ціни постачання – тобто 0;
• друга – на суму залишкової вартості (з типом причини "15").

В обліку Дт 976 Кт 10 (11) на залишкову вартість, Дт 131 Кт 10 на суму зносу.

Зразки:

Договір дарування

Акт приймання-передачі автомобіля згідно договору дарування

Наказ про безоплатну передачу (дарування)
генератора працівнику

Раді допомогти, звертайтесь ще!