При наданні знижки після поставки відбувається коригування: потрібно скласти акт коригування ціни в довільній формі ( який відповідає формі первинного документу згідно Закону про бухоблік, ст.9) та зробити розрахунок коригування (РК) до виданої податкової накладної. Разом із тим, оскільки за ст. 188.1 ПКУ мінімальна база оподаткування для самостійно вироблених товарів має бути не нижче звичайної ціни (а не собівартості), слід зареєструвати другу податкову накладну на перевищення мінімальної бази оподаткування над ціною продажу (над цією новою, зниженою ціною). Тобто той ПДВ, що буде знято за РК, потрібно знову зареєструвати податковою накладною, що не видається покупцю, із кодом невидачі 15, у даних покупця зазначаються свої дані, а в номенклатурі поряд із назвою у дужках пишеться (складена на суму перевищення мінімальної бази оподаткування над ціною постачання, зг. 188.1 ПКУ).

В обліку продавця відбувається наступне:

Коригування доходу:

дохід та нарахований зайвий ПДВ сторнується (тобто робляться ті самі проведення, але з мінусовими сумами):

Дт 361 Кт 701 — сторно на суму знижки

Дт 701 Кт 6432 — сторно на суму ПДВ, яка припадає на суму знижки

Складання та рехстрація РК на зменшення на неплатника:

Дт 6432 Кт 6412

Нарахування ПДВ на мінбазу:

Дт 949 Кт 6432, реєстрація ПН на себе: Дт 6432 Кт 6412

Раді допомогти, звертайтесь ще!