Відповідальність за порушення умов договору з нерезидентом постачальником

Якщо за умовами поставки за договором оплачувати доставку мав би продавець (нерезидент), а фактично це робив покупець (Ви), то при податковій перевірці це буде вважатися як безплатно надані послуги нерезиденту.

Це може призвести до наступного:

1) ДПС вважає такі операції такими, що не мають ділової мети, і відповідно збільшує фінреультат до оподаткування на вартість таких послуг (п. 140.5.5-1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713)

2) також ДПС вважає такі послуги безоплатно надані нерезиденту, що теж означає збільшення фінрезультату на вартість таких послуг за п. 140.5.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713). Таке збільшення може не проводитись, якщо з таких доходів нерезидентів сплачений податок на репатріацію 15 %.

Додатково - див. ЗІР (102.12, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42846)

Щодо ПДВ

якщо ці послуги надані без оформлення CMR, то ставка ПДВ 20% на рівні придбаних Вами послуг перевезення (п. 188.1. ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!