Переплата за імпорт: можливість списання на витрати та обмеження

Строк розрахунків для валютного контролю не змінився - 180 днів з моменту сплати авасну (якщо імпорт) - п. 14-2 Постанови НБУ № 18 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0018500-22?find=1&text=%D0%B4%D0%BD%D1%96%D0%B2#w1_13).

Проте, оскільки сума боргу не перевищує 400 000 грн, пені по валютному контролю не буде.

Якщо є залишок переплати (Дт 3712), то при її списанні за Вашим рішенням будете мати:

1) коригування тільки на збільшення фінрезультату зі списання безнадійної заборгованості дебітора (п. 139.2.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685), на зменшення - не можна, оскільки таке списання не є допустимою причиною для податкового обілку за п. 14.1.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256)

2) коригування на збільшення фінрезультату як безповоротна фіндопомога надана неплатнику податку на прибуток (нерезиденту) - п. 140.5.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713).

3) утримання податку на репатріацію 15 % як з інших доходів, наданих нерезиденту (п.141.4.1 "к" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752).

Додатково див. ЗІР (102.12, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42846)

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!