Порядок дій та терміни сплати податків для ФОП 2 групи

Податки сплачуються одночасно з виплатою заробітної плати, але не пізніше визначених термінів для граничної сплати податків.

Пунктом 168.1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n3877 визначено, що ПДФО та ВЗ сплачуються (перераховується) до відповідного бюджету під час виплати оподатковуваного доходу.

Якщо зарплату виплачуєте готівкою, ПДФО та ВЗ сплачується (перераховується) до бюджету протягом трьох операційних днів з дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання) (п.168.1.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n3877).

Якщо оподатковуваний дохід нарахований, але не виплачений фізичній особі, то ПДФО та ВЗ сплачуються не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування (п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877).

Роботодавці сплачують ЄСВ під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок. (ч.8 ст.9 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n234).

Сплата ЄСВ в день виплати зарплати має відбуватися незалежно від того готівкою чи на картки перераховується зарплата.

Якщо дохід нарахований, але не виплачений - ЄСВ слід сплатити до 20 числа місяця, наступного за місяцем нарахуванння доходу.

В призначенні платежу має зазначатися «Код виду сплати» та «Додаткова інформація запису». Відповідно до п. 1 розділу ІІ Порядку заповнення реквізиту «Призначення платежу», затвердженого наказом Мінфіну від 22.03.2023 № 148 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0528-23#n44) реквізит «додаткова інформація» може містити будь яку розшифровку платежу.

Для ПДФО, ВЗ та ЄСВ код виду сплати 101.

Щоб оплатити, наприклад, ПДФО з авансу за липень в призначенні платежу можна вказати «101 сплата ПДФО, утриманого з заробітної плати за першу половину липня 2025 р».

Щомісяця слід подавати Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску і Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску. Інша назва - об'єднана звітність з ЄСВ, ПДФО та ВЗ. Ідентифікатор звіту F 0500110.

Термін подання звітності - до 20 числа місяця, наступного за звітним. Звіт за липень слід подати до 20 серпня.

Раді допомогти, звертайтесь ще!