Оформлення транспортних послуг у ЗЕД: податкові нюанси і рекомендації
Якщо транспортні послуги не увійшли до вартості товарів в митній декларації, то ці послуги Ви маєте перевиставити нерезиденту окремим актом (інвойсом) вже як експедитор, якщо за умовами договору витрати на перевезення мав би нести нерезидент-покупець, але Ви найняли і оплатили перевізника і тепер перевиставляєте ці послуги нерезиденту.
Щодо ПДВ
1) якщо Ви самостійно виконуєте міжнародне перевезення, то до таких послуг застосовується ставка ПДВ 0% (п. 195.1.3 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640). Відповідно на дату "першої події" (акт або оплата) складаєте Пн на ставку 0% на нерезидента
2) якщо Ви наймаєте перевізника, тобто фактично є експедитором, то :
- при перевиставленні нерезиденту послуги перевезення оподатковуєте так як отримали - або зі ставкою ПДВ 0% (складаєте ПН на нерезидента), або без ПДВ, якщо придбали у неплатника ПДВ (ПН не складаєте)
- Ваші експедиторські послуги - без ПДВ, оскільки місце їх постачання = місце реєстрації замовника-нерезидента (п. 186.3 "ж" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496). ПН не складаєте
Додатково рекоммендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Об'єднана звітність для працівника у відпустці по догляду
Вибір правильного коду послуги для виготовлення електронної плати
підприємство ДІЯ СІТІ "послуги з Виготовлення електронної плати...."(монтаж) код …
Відкриття ФОП під час декретної відпустки: можливості та наслідки
Як отримати нову ліцензію на пальне перед закінченням старої
Розрахунок середньої зарплати для компенсації відпустки працівника
Продаж генератора після війни: як зарахувати кошти мешканцям
Як виправити помилку з ПДВ після повернення коштів
Коригування ПДВ у Додатку №2: як правильно оформити
Відображення зовнішніх сумісників у штатному розписі підприємства
Чи потрібно сканувати трудові книжки працівників-пенсіонерів для ПФУ
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку та аліменти
Заповнення Об'єднаної звітності: нюанси для різних категорій працівників
На підприємстві в штаті 10-ть працівників. Із них 6 …
Розрахунок компенсації та утримання аліментів для працівника
Виправлення помилки в додатку Д1: наслідки та штрафи
Донарахування зарплати до мінімальної: нюанси та терміни виконання
ФОПи у 2026 році: подача звітності 4ДФ щомісячно чи квартально
