Якщо транспортні послуги не увійшли до вартості товарів в митній декларації, то ці послуги Ви маєте перевиставити нерезиденту окремим актом (інвойсом) вже як експедитор, якщо за умовами договору витрати на перевезення мав би нести нерезидент-покупець, але Ви найняли і оплатили перевізника і тепер перевиставляєте ці послуги нерезиденту.

Щодо ПДВ

1) якщо Ви самостійно виконуєте міжнародне перевезення, то до таких послуг застосовується ставка ПДВ 0% (п. 195.1.3 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640). Відповідно на дату "першої події" (акт або оплата) складаєте Пн на ставку 0% на нерезидента

2) якщо Ви наймаєте перевізника, тобто фактично є експедитором, то :

- при перевиставленні нерезиденту послуги перевезення оподатковуєте так як отримали - або зі ставкою ПДВ 0% (складаєте ПН на нерезидента), або без ПДВ, якщо придбали у неплатника ПДВ (ПН не складаєте)

- Ваші експедиторські послуги - без ПДВ, оскільки місце їх постачання = місце реєстрації замовника-нерезидента (п. 186.3 "ж" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496). ПН не складаєте

Додатково рекоммендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!