Облік витрат на відрядження: ПДВ, рахунки та проводки питаннями

Підзвітна особа звітує одним авансовим звітом за понесені витрати

1.В авансовому звіту працівник звітує за витрати, понесені у відрядженні чи при придбанні ТМЦ для підприємства, незалежно від наявності в документах ПДВ.

2, 3,4. Вартість пального, придбаного у відрядженні чи у підзвіті, відшкодовується працівнику на підставі авансового звіту та підтверджуючих документів, таких як чеки з АЗС. Якщо сума чека перевищує 200 грн, працівник має отримати податкову накладну для можливості включення ПДВ до податкового кредиту.

В авансовому звіті придбання пального 1200 грн за чеком.

Оприбутковане за авансовим звітом пальне Дт 203 Кт 372 1000 грн

Податковий кредит Дт 641 Кт 372 200 грн

Списано пальне за пробігом по нормах Дт 92 чи іншого витратного рахунку за напрямком використання Кт 203 1000 грн (умовно вся сума)

Компенсовано підзвітній особі вартість пального Дт 372 Кт 301 /311 1200 грн

Якщо «зависли» суми на Дт 6442 з різних причин, то потрібно проаналізувати причини виникнення такого сальдо на Дт 6442 по кожній операції.

Якщо це невірно складена ПН постачальником (але зареєстрована), або ПН взагалі не складена постачальником, податковий кредит не формується. По спливу 365 днів (п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) списуйте Дт 949 Кт 6442.

Раді допомогти, звертайтесь ще!