Облік витрат на відрядження: ПДВ, рахунки та проводки питаннями
Працівник звітується за придбані МШП, запчастини та матеріали для комп’ютерної техніки. До авансового звіту надані чеки, в яких: 1й чек - безготівковий розрахунок і сума з ПДВ; 2й чек – готівковий розрахунок без ПДВ. Важливо, що податкова накладна не отримана від постачальника на фіз.особу, яка купила товар.
Питання:
1. Чи можна відобразити в одному авнсовому звіті витрати з ПДВ і без ПДВ?
2. Чи маємо їх обліковувати на 209 рахунок чи одразу відносити на 92 рахунок?
3. Якщо обліковувати на 209 рахунок, то утворюється хвост 6442. Як його закрити? Адже податкова не реєструється на кінцевого покупця
4. Які проводки мають бути?
Дякую.
Підзвітна особа звітує одним авансовим звітом за понесені витрати
1.В авансовому звіту працівник звітує за витрати, понесені у відрядженні чи при придбанні ТМЦ для підприємства, незалежно від наявності в документах ПДВ.
2, 3,4. Вартість пального, придбаного у відрядженні чи у підзвіті, відшкодовується працівнику на підставі авансового звіту та підтверджуючих документів, таких як чеки з АЗС. Якщо сума чека перевищує 200 грн, працівник має отримати податкову накладну для можливості включення ПДВ до податкового кредиту.
В авансовому звіті придбання пального 1200 грн за чеком.
Оприбутковане за авансовим звітом пальне Дт 203 Кт 372 1000 грн
Податковий кредит Дт 641 Кт 372 200 грн
Списано пальне за пробігом по нормах Дт 92 чи іншого витратного рахунку за напрямком використання Кт 203 1000 грн (умовно вся сума)
Компенсовано підзвітній особі вартість пального Дт 372 Кт 301 /311 1200 грн
Якщо «зависли» суми на Дт 6442 з різних причин, то потрібно проаналізувати причини виникнення такого сальдо на Дт 6442 по кожній операції.
Якщо це невірно складена ПН постачальником (але зареєстрована), або ПН взагалі не складена постачальником, податковий кредит не формується. По спливу 365 днів (п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) списуйте Дт 949 Кт 6442.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Чи потрібно донараховувати ПДВ при продажу енергообладнання
Штрафи за несвоєчасну подачу податкового розрахунку: деталі та терміни
Чи потрібно фіскалізувати готівку для ФОП з 2026 року
Чи потрібно подавати повідомлення в податкову по ЦПХ
Чи потрібна заява ФОП-пенсіонеру щодо сплати ЄСВ
Оподаткування ПДВ послуг перевезення вантажу для нерезидента в Україні
Перехід на спрощену систему: можливість після припинення діяльності ФОП
Відображення коригування ПДВ без податкової накладної в декларації
Відсутність печатки на трудовій книжці: що робити далі
Чи потрібен ПРРО для ФОП 2 групи у 2026 році
Несправджені розрахунки середньоденної зарплати для лікарняного в грудні
В мене не співпадає середньоденна зп для лікарнянного в грудні …
Право бюджетної організації здавати звіт з ЄСВ у грудні
Податкові накладні на подарунки: юрособи чи фізособи
Різниця між пакетами «СуперПрофесіонал» та «Професіонал» онлайн сервісів
Дата в наказах: важливість правильності та наслідки помилок
Коригування податкової накладної: зміна одиниці виміру та кількості
